La Loi n\u00b0 94-126 du 11 f\u00e9vrier 1994 dite \u00ab Loi Madelin \u00bb, reprise par l\u2019article 154 bis du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, permet au travailleur non salari\u00e9 (TNS) de d\u00e9duire de leur revenu imposable les cotisations. Elle permet ainsi\u00a0 et de se constituer une retraite compl\u00e9mentaire,\u00a0 de s\u2019assurer au travers d\u2019un contrat pr\u00e9voyance ( incapacit\u00e9 de travail, invalidit\u00e9, d\u00e9c\u00e8s), et d\u2019un contrat mutuelle (compl\u00e9mentaire sant\u00e9) ou de garantie ch\u00f4mage.<\/p><\/blockquote>\n
Cette \u00ab\u00a0Loi Madelin\u00a0\u00bb a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e dans le but d\u2019inciter les TNS \u00e0 se constituer eux-m\u00eames leur propre protection sociale, et ce afin de palier aux carences de leur r\u00e9gime obligatoire. En effet, contrairement aux salari\u00e9s, les travailleurs ind\u00e9pendants sont souvent mal prot\u00e9g\u00e9s en cas d\u2019arr\u00eat de travail, d\u2019invalidit\u00e9 ou de d\u00e9c\u00e8s, ainsi qu\u2019en mati\u00e8re de retraite. De m\u00eame, ils ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de couverture ch\u00f4mage en cas de perte d\u2019emploi. Ce contrat Madelin \u00e9tant d\u00e9ductible, l\u2019effort de cotisation du TNS est financ\u00e9 en partie par l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t r\u00e9alis\u00e9e.
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\nPlus d’infos : <\/strong><\/p>\n\n
- La Loi Madelin : Loi n\u00b094-126 du 11 f\u00e9vrier 1994 relative \u00e0 l\u2019initiative et \u00e0 l\u2019entreprise individuelle<\/span><\/a><\/li>\n
- L\u2019article 154 Bis du Code G\u00e9n\u00e9ral des Imp\u00f4ts :\u00a0 Article 154 bis du CGI<\/span><\/a><\/li>\n
- La Loi Madelin Agricole :Article 154 bis-0 A du CGI<\/span><\/a><\/li>\n<\/ul>\n
Qui peut b\u00e9n\u00e9ficier de la \u00ab\u00a0Loi Madelin\u00a0\u00bb ?<\/h2>\n
Les contrats\u00a0 d\u2019assurances \u00ab\u00a0Loi Madelin\u00a0\u00bb s\u2019adressent aux personnes soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le b\u00e9n\u00e9fice industriel et commercial (BIC) artisans et commer\u00e7ants, ou sur le b\u00e9n\u00e9fice non commercial (BNC) professions lib\u00e9rales, et affili\u00e9es au r\u00e9gime obligatoire maladie et vieillesse des TNS (non agricoles), ainsi que les g\u00e9rants non salari\u00e9s de soci\u00e9t\u00e9s, les associ\u00e9s de soci\u00e9t\u00e9s de personnes et les associ\u00e9s uniques d\u2019EURL relevant de l\u2019article 62 du CGI<\/a>. Depuis 1995, les personnes ayant le statut de conjoint collaborateur peuvent aussi b\u00e9n\u00e9ficier du cadre fiscal de la \u00ab\u00a0Loi Madelin\u00a0\u00bb.<\/p>\n
Les compl\u00e9mentaires des frais de sant\u00e9 sont concern\u00e9es par la \u00ab\u00a0Loi Madelin\u00a0\u00bb<\/strong><\/p>\n
Les cotisations \u00ab\u00a0Madelin\u00a0\u00bb sont d\u00e9ductibles du revenu imposable dans la limite d\u2019un plafond fiscal d\u00e9termin\u00e9 en fonction du revenu. Ce plafond de d\u00e9ductibilit\u00e9 est diff\u00e9rent suivant le type de contrat Madelin. Il existe trois type de disponible fiscal :<\/p>\n
Limite fiscale de pr\u00e9voyance et sant\u00e9 :<\/h4>\n
Les travailleurs non salari\u00e9s peuvent d\u00e9duire de leur revenu professionnel imposable, les cotisations d\u2019un contrat de pr\u00e9voyance et de sant\u00e9 \u00ab\u00a0Madelin\u00a0\u00bb dans la limite de leur plafond de d\u00e9duction fiscale. Ce plafond de d\u00e9ductibilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9 en fonction de PASS et de leur revenu, BIC, BNC, ou r\u00e9mun\u00e9ration de g\u00e9rance Art. 62 du CGI<\/a> (les TNS agricoles ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de ce dispositif). Ce plafond fiscal est valable pour les cotisations de pr\u00e9voyance et de sant\u00e9. Pour \u00eatre d\u00e9ductible, il faut que le TNS puisse justifier qu\u2019il est \u00e0 jour de ses cotisations obligatoires d\u2019assurance maladie et vieillesse.<\/p>\n
D\u00e9duction fiscale des cotisations de contrat pr\u00e9voyance et sant\u00e9 Madelin :<\/h4>\n
Le plafond de d\u00e9duction fiscale des cotisations de pr\u00e9voyance et de mutuelle Madelin<\/strong> est de :<\/p>\n
3.75 % du revenu professionnel augment\u00e9 de 7 % du PASS, le tout limit\u00e9 \u00e0 3 % de 8 PASS PASS 2014 : 37.548 \u20ac<\/p>\n
Attention : le calcul du plafond fiscal Madelin pour l\u2019ann\u00e9e N, se fait par rapport au revenu de l\u2019ann\u00e9e N (et non pas N-1).<\/p>\n
Concernant les charges sociales, les cotisations des contrats de pr\u00e9voyance et de mutuelle Madelin ne sont pas d\u00e9ductibles socialement<\/span>.<\/strong> L\u2019ensemble des charges sociales obligatoires reste d\u00fb, sur les cotisations facultatives Madelin vers\u00e9es par le TNS (Cas du g\u00e9rant majoritaire, ces cotisations seront \u00e0 r\u00e9int\u00e9grer dans le revenu pour d\u00e9terminer l\u2019assiette de charges sociales obligatoires).<\/p>\n
Traitement fiscal des remboursements de soins de sant\u00e9 issus de contrat Madelin<\/strong> :<\/p>\n
Les remboursements des frais m\u00e9dicaux sont exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t sur le revenu et exon\u00e9r\u00e9s de CSG et de CRDS.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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